Главная → Бухгалтерский форум → Исправление счета-фактуры за прошлый …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 22 июня 2015 г.

Исправление счета-фактуры за прошлый период

Посетитель

0 баллов

22 июня 2015 г. в 13:49

Наше ООО на УСН выставляет от своего имени счета-фактуры и акты заказчикам в качестве комиссионера на услуги комитента с НДС. (Комитент - организация на общей системе оказывает рекламные услуги в сети Интернет). В июне 2015 мы обнаружили, что в 4 квартале 2014г при оформлении закрывающих документов перепутали покупателей и ошибочно выставили счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом не оказывались, а нужному заказчику, соответственно, документы выставлены не были. Комитент при этом в прошлом году (в периоде выставления нами ошибочных счета-фактуры и акта) тоже выставлял счета-фактуры неправильно: для упрощения своего учета в качестве покупателя указывал не конечного заказчика, а нашу посредническую организацию. То есть комитент НДС по данной услуге в бюджет в любом случае заплатил, а НДС к вычету по этой услуге комитента был принят неправомерно другим заказчиком из-за нашей ошибки. Для исправления ошибки хотим отправить письмо в произвольной форме об аннулировании акта об оказании услуг и аннулировании счета-фактуры заказчику, которому направили ошибочные документы (знаем, что ему придется подавать уточненную декларацию к уменьшению) и выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 года. Подскажите, пожалуйста, какие записи в связи с этим нужно будет внести в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4 квартал 2014г (период совершения ошибки) и за текущий квартал 2015 г (мы посредники на УСН с участием в расчетах, поэтому книгу продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 года сдаем по ТКС как положено). Нужно ли иметь подтверждение об отправке письма об аннулировании ошибочных документов? Имеет ли значение, что реальный заказчик, который не получил комплект документов, является частным лицом? Примечание мы знаем, что комитент оформлял до 2015 года первичку неправильно, это и поспособствовало ошибке, но т.к. он занимает монопольное положение на федеральном рынке, варианта было всего два: либо работаем по такой схеме, либо не работаем вообще. Спасибо за возможность задать вопрос и за Ваш ответ!

В июне
2015 мы обнаружили, что в
4 квартале 2014г при оформлении
закрывающих документов перепутали
покупателей и ошибочно выставили
счет-фактуру и акт об оказании услуг на имя другого заказчика, которому услуги комитентом
не оказывались, а нужному заказчику, соответственно, документы выставлены не были.

Комитент при этом в прошлом году
(в периоде выставления нами ошибочных
счета-фактуры и акта) тоже выставлял счета-фактуры неправильно:
для упрощения своего учета в качестве покупателя указывал не конечного заказчика, а нашу посредническую организацию. То есть
комитент НДС по данной услуге в бюджет в любом случае заплатил, а НДС  к вычету по этой услуге комитента был принят неправомерно другим заказчиком
из-за
нашей ошибки.

Для исправления ошибки
хотим отправить письмо в произвольной форме об аннулировании акта об оказании услуг и аннулировании счета-фактуры заказчику, которому направили ошибочные документы (знаем, что ему придется подавать уточненную декларацию к уменьшению) и выставить правильные документы нужному заказчику уже текущим кварталом 2015 года.

Подскажите, пожалуйста, какие записи в связи с этим
нужно будет внести в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4 квартал 2014г (период совершения ошибки) и за текущий квартал 2015 г (мы посредники на УСН с участием в расчетах,
поэтому книгу продаж и покупок не ведем, а журнал учета счетов-фактур с 2015 года сдаем по ТКС как положено).
Нужно ли иметь подтверждение об отправке письма об аннулировании
ошибочных документов? Имеет ли значение, что реальный заказчик, который не получил комплект документов,
является частным лицом?

Примечание мы знаем, что
комитент
оформлял
до 2015 года первичку неправильно, это и поспособствовало ошибке, но т.к. он занимает монопольное положение на федеральном рынке, варианта было всего два: либо работаем по такой схеме, либо не работаем вообще.

Спасибо за возможность задать вопрос и за Ваш ответ!

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

22 июня 2015 г. в 13:49

В вашей ситуации нужно аннулировать составленный в 4 квартале акт оказанных услуг и исправить выставленный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый - исправленный счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в нем <подп. «б» п.1, п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137>:
(и) в строке 1а - номер исправления данного счета-фактуры и дату исправления,
(и) правильное наименование и реквизиты покупателя,
Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры.
Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.
В журнале учета счета-фактуры – в том числе и исправленные – регистрируются в хронологическом порядке <п. 3, подп. «д» п.7 Порядка ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137>. Поэтому в журнал учета счетов-фактур за 2014 год вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале учета счетов-фактур исправленный счет-фактуру.
Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. Подтверждение об их отправке также не помешает.

В вашей ситуации нужно аннулировать составленный в 4 квартале акт оказанных услуг и исправить выставленный счет-фактуру. Сделать это нужно, выставив новый - исправленный счет-фактуру с тем же номером и датой, указав в нем <подп. «б» п.1, п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137>: (и) в строке 1а - номер исправления данного счета-фактуры и дату исправления, (и) правильное наименование и реквизиты покупателя, Остальные показатели дублируются из первоначального счета-фактуры. Контрагента, который изначально ошибочно был указан в качестве покупателя, лучше уведомить об этом, направив ему второй экземпляр (копию) исправленного счета-фактуры. Комитенту также надо послать исправленный счет-фактуру.     В журнале учета счета-фактуры – в том числе и исправленные – регистрируются в хронологическом порядке <п. 3, подп. «д» п.7 Порядка ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137>. Поэтому в журнал учета счетов-фактур за 2014 год вносить какие-либо изменения не требуется, а в квартале исправления ошибки вы отразите в журнале учета счетов-фактур исправленный счет-фактуру. Рекомендуем оформить бухгалтерскую справку об исправлении ошибки, указав в ней суть ошибки и порядок ее исправления. К ней приложите копии документов, отправленных организации, на имя которой изначально неверно был выставлен счет-фактура. Подтверждение об их отправке также не помешает.

Отмена

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

100 баллов

Людмила

30 баллов

ID-3750732418

10 баллов

Опрос

Как вы считаете, снижение лимита доходов при УСН в целях уплаты НДС привело к увеличению числа компаний (ИП), дробящих свой бизнес?

Вебинары

Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения

13 мая 10:30–12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Новые льготы для малого бизнеса

Что такое персональные данные

Что такое себестоимость

Автоматизированная УСН (АУСН): изменения с 2026 г.

Что такое дивиденды, когда их можно получить

Прекращение деятельности юридического лица

Ключевая ставка в 2026 г.

Нематериальные активы по ФСБУ 14/2022 в 2026 г.

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 3 дня!

Налог при АУСН за март 2026 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2026 г.

Осталось 4 дня!

Налог при УСН (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2026 г.

Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2026 г.

НДС 1 платеж за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2026 г.

Налог на имущество организаций за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2026 г.

Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2026 г.

Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2026 г.

Транспортный налог за 1 квартал 2026 г.

Туристический налог за 1 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол